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资本性支出预算编制方法,企业预算编制方法

资本性支出预算编制方法,企业预算编制方法

资本性支出预算编制方法是企业在进行长期投资决策时所采用的一种财务规划工具,其目的是合理规划企业的资本性支出,确保企业在投资项目中的资金使用效率和投资回报率。

资本性支出预算编制方法通常包括以下几个步骤:企业需要审查现有资产,以确定是否需要进行更换或更新。企业需要分析市场需求和竞争环境,以确定未来的投资机会。企业需要评估每个投资项目的风险和收益,以确定最佳的投资组合。企业需要制定长期资本性支出预算,包括投资金额、时间表和预期回报。

在企业预算编制方法中,除了资本性支出预算外,还包括经营性支出预算和财务预算。经营性支出预算是企业在日常经营活动中所需的支出,包括人工成本、原材料成本、运营费用等。财务预算则是对企业整体财务状况的规划,包括资金流量、利润和负债等方面。

企业预算编制方法的目的是帮助企业管理者对企业的财务状况有一个清晰的了解,并为未来的决策提供指导。通过预算编制,企业能够更好地掌握资源的配置和使用,提高资源利用效率,降低经营风险,提高企业盈利能力。

预算编制并不是一次性的工作,而是一个持续不断的过程。企业需要定期评估预算执行情况,及时调整预算,确保其与实际情况保持一致。企业还需要与内部各部门和外部合作伙伴进行沟通,确保预算的可行性和有效性。

资本性支出预算编制方法和企业预算编制方法是企业管理中重要的工具,帮助企业规划和控制财务状况,提高企业的盈利能力和竞争力。企业应该重视对预算编制方法的研究和实践,不断完善预算管理体系,提高预算编制的准确性和可靠性。

资本性支出预算编制方法,企业预算编制方法

编制预算应遵循原则:   依应用性原则。在编制预算过程中不能不计工本, 华而不实,得不偿失。 要求在编制预算时考虑应用性,不能搞花架子, 应该注意重要领域, 选择关键因素而不是所有的项目都进行同样周密的控制。也就是说在推行预算管理过程中发生的成本不能大于因缺少控制而丧失的收益。   贰.市场性原则。预算控制必须适合特定企业、 部门、 岗位和成本项目的实际情况,合乎企业所在市场环境的要求, 不可完全照搬别人的做法。 像邯钢管理模式在很多地区无法推广就是因为离开了邯钢这一特定的人文环境、物质环境, 其效果就难以体现, 正说明了这一点。   三.体制性原则。在预算的编制过程中要建立一个有效的体制,使得各方的意见都能体现在企业财务预算中,不要使预算仅成为一个高层活动, 应该让每个员工都具有合作精神,理解预算是一项集体的努力过程, 不是某个人、某个部门的活动。   四.量力而行原则。量力而行原则在企业财务预算管理过程中, 特别是对资本性支出项目的预算管理,要坚持有中国钱办中国事的原则。 这里的“入” , 考虑到负债对企业财务管理的重大意义, 一方面要从过去自有资金的狭义范围拓宽到举债经营, 同时又要考虑企业的偿债能力,杜绝没有资金来源或债务风险过大的预算。   5.权责明晰原则。现代预算管理要强调责、权、 利相协调, 使企业所有者、 经营者、 各部门及每个员工都能明确自己的权限空间, 细化落实预算, 从而科学地管理和可靠地执行预算,并最终带来效益的提高。按上述原则做了大量的筹划, 心中有了依据,就可以按照一定的方法编制预算

企业预算编制方法

企业预算编制的方法 总预算是为企业生产经营的各个方而确定总的、全面的目标和任务。它包括:销售预算、采购预算、生产预算、生产成本预算、现金预算、技术改造措施预算以及预计资金,平衡表和预计收益表。下面我为大家整理了关于企业预算编制的方法,希望能为你提供帮助: 1、预算编制大致的逻辑和顺序 简单说,预算编制一定是一个先自上而下,再自下而上,最后又自上而下的一个闭环: 一是在顶层设计中,必须结合当年的市场情况和经营情况(就是所谓的盘家底)先确立预算编制的前提;二是要求各级预算责任主体按预算前提要求,测算自己责任区的情况。这里需要强调的一个是要充分考虑悲观、客观和乐观各种情景,同时在顶层设计中要将最终需要的内容和数据设置统一的模板便于后续汇总;三是将各级责任主体的测算数据进行汇总并大致了解各种情境下的情况,同时对于与自身认知存在较大差异的情况与相关责任主体进行沟通了解原因(这就是所谓的摸盘子);四是与经营层进行充分的沟通,将摸底情况进行报告并提出相关有关控盘建议(注意这个也很重要,老是喜欢把球踢给领导的职能肯定是做不好的);五是将经营层的战略意图与责任单元进行沟通,并基本确定预算年度的重点工作方向(分蛋糕和定调子);最后把相关的内容转化为财务预算和控制目标(立标准),开展预算年度工作。 每家企业的实际情况不一样可能会导致过程不一样。但对于财务来说有两点必须注意:一是顶层设计很重要,把编制前提和需求尽可能细化,把大家放在一个语言环境中对话;二是过程中要充分沟通,与经营层沟通,与责任单元沟通,闭门造车会很累,也会被领导和同事不待见。 2、预算编制前提 我个人认为,预算编制前提是预算工作中最重要的部分,没有之一。做个不一定恰当的比喻,预算编制前提就像语法,只有语法一致或统一了,大家说话才能有共同的基础。因此就像看审计报告我不会先去看主表数据而是会先看披露的会计政策和估计一样,对于预算我首先审核的就是其编制前提。不夸张的说前提定的准才是见企业管理水平或财务负责人功力的,具体做预算那是小朋友或初级岗位才去关心的事情。很滑稽的事情是很多企业预算编了一堆,但居然没有预算编制前提,那这个预算到底在说什么呢?我只能呵呵了。一般而言,企业应当关注这么几个前提: (1)收入前提:这个在下一个章节会展开说。不同企业的收入前提应当是不一样的,简单来说标准产品的企业就是量价前提,而非标准产品的就是以合同为前提。总之就是把每个企业收入的核心影响因素将其固化和量化。 (2)变动成本前提:这个我归纳合并写了。变动成本主要包括了原料、机物料、燃动力等。变动成本的编制前提要注意三个方面:一是价,在市场较为平稳的时候可以拿今年的平均价作为参考,而在市场波动起伏的时候就比较复杂了,我建议可以由公司层面组织专题研究,这样一方面能够更精确的预判,另一方面也能规避财务部门的责任;二是量,变动成本肯定与产品、销量有内在联系,因此必须结合收入前提进行判断;三是投入与成本的转换关系,一般是个比例值。说白了就是生产成本最终转化营业成本的比值,这个往往是大家编制预算时会疏忽的,而我觉得恰恰对最终损益结果有比较大的影响。 (3)固定成本前提:固定成本主要包括了折旧、摊销、租赁成本、人工成本等,相对较易。房租、固定资产折旧基本都是能够锁定的。这里需要提醒的是人工成本,由于每年社保会有自然调整,因此在考虑预算前提时千万表忘记了,否则到时候等于变向减薪了。 (4)费用前提:费用比较杂,费用的背后其实就是企业预算年度的经营、管理活动。所以费用前提的基础是能够清晰的盘点预算年度的主要经济行为。我想主要提示两个原则。第一个原则叫抓大放小,做预算切忌芝麻绿豆一把抓,你不可能把所有的费用也就是经济活动穷尽,把主要的一些经济行为如每年度的客户座谈会、节日的福利、对应销售规模预计的公共关系费等进行判断,对于一些诸如印刷费、绿化费之类的统一进行归类作为不可预见费进行判断;第二个原则叫责任包干,就是很多地方提到的预算归口管理。比如公务用车费,肯定是综合部门或办公室管理的,所有的责任前提包括后续的预算控制都应当是归口管理部门负责分析和控制(在后面章节会展开)。 (5)资金前提:之所以把资金前提从资产前提中单列,主要是因为它非常重要。资金前提要关注四方面内容:一是经营资金前提,主要需要设定收入与回款的关系、应收账款回笼的比例以及回笼资金中票据的比重;二是投资资金需求,大家都知道投资总额与资金支付并不是同一回事情,对于企业的固定资产投资、长期股权投资的资金前提要提前预判;三是筹资资金前提,包括股权性融资和债权性融资的金额与成本;四是外币资金前提,主要是考虑外币业务、资产、负债的体量以及人民币的汇率预设。 (6)其他资产前提:这个我也归纳合并写了。很多人认为编制预算最无聊的就是编制资产负债表预算,因为预测一年以后某一个时点的数据有啥意义呢?我同意一半,即我要刻意追求资产负债“表”的数据,但是对于整个资产结构和权益负债结构要有一个判断前提。比如我公司销售规模1个亿,赊销率控制在10%以下,所以我的应收账款肯定不能超过1000万。再比如我今年新增借款不能超过资产总量的5%等等。其实质并不是要填一个数字,而是对整体的资源配置做到总体平衡和心中有数。 (7)经营环境前提:这个其实很重要,但其实也是最难的,因此我放在了最后。我看到过很多对经营环境前提变成了照抄国务院经济工作报告,GDP多少,CPI多少,PMI多少,PPI多少,这个除了大致能够判定经济环境,对企业有啥意义呢。做的好的.是应当能够把这些宏观数据转化为对企业的增、减利分析,同时能够客观的对市场容量、竞争对手、产品需求进行定量分析。这个说实话有点难,从我有限的认知,我还没看到哪个企业这块能做的很好。 其实一份有质量的预算关键是能够说清楚预算中的数据都是怎么来的,这样在后面预算的执行和分析都会比较清晰和省力 3、收入预算的编制 在实务操作界,我听到的对收入预算编制有两种主流观点。一种我把它称为“收入起点观”,即遵循书本上的精神,把收入预算作为一切预算的起点,按部就班的编制预算;另一种观点称为“收入倒逼观”,即我先确定明年的利润目标,排定明年的主要费用,按毛利率水平倒推收入目标。两种观点都有很多拥趸,造成了很多人对收入预算编制没有方向,从而导致对所有的预算没有信心。我个人理解,两种观点都有道理,选用哪种观点和方法取决于企业的业务模式。 (1)业务模式的类型 对于业务模式的分类有多种多样,按业态可以分成制造型、金融类、服务类、加工类、互联网类等。按产品可以分成项目型或订单型。但是这样分类还是没有办法直接与预算的编制进行挂钩。我仔细分析了影响预算编制的收入动因,主要是两个因子:第一个因子是时间因子,即从拿到订单到交付形成收入的时间跨度。这个因子在编制预算时主要会影响我对收入预判的依据;第二个因子是产品因子,即交付的产品是标准件还是非标准件。这个因子会影响我对收入判断的价值量确认和相应的成本匹配。 在时间因子维度,我大致将其分为三个部分,超过一年的称为长期,半年至一年的称为中期,短于半年的称为短期;在产品因子维度,我就将其分为标准产品和非标产品。这样就构成了两维六种分类,即标准长期、标准中期、标准短期、非标长期、非标中期和非标短期。 (2)收入目标的测算方法 没有办法写的太细,否则真变教材了。写几个原则吧:一是不同业务类型的企业,收入测算的方式完全不同;二是对于长期型的企业,在意的肯定是在手合同的资源以及明年能够完成的进度;三是对于合同敞口的标准产品,最应关心的是其量、价的测算,即销售量是如何来的,目标市场在哪里,单价有什么影响因素。四是对于敞口的非标产品,关键是判断业务或合同的来源及方向,由于是非标,量价对它是没有意义的。 (3)关于目标管理的方法 有合同的还是比较好测算的,无法是进度或交货期估计错误。最难的还是在没有合同的情况下,怎么合理确定目标或倒推目标。推荐几种方法: 一是比例递增法,即以现有销售为基础,采用比例递增原则核定目标。这个可能是用的最多,也是最方便的,即在现有基础上增长个百分比。这种方法的优点就是简单,但缺点同样明显,太粗放了。适用于销售比较稳定、市场比较稳定的企业和产品;二是产能倒推法,即按照消化既有产能的百分比来设定销售目标。这种方式的优点是能够与企业实际能力想结合,但缺点是缺乏对于市场的反映;三是总盘子倒逼法,即先确定总盘子利润目标,固定成本,再按既有毛利水平倒推收入水平。优点是可以确保总盘子完成,但缺点是拍脑袋的痕迹太明显。 对于收入预算首先要分析企业自身的业务形态再确定编制方法,对于一定要拍脑袋的事项,也要尽可能结合企业自身实际,避免财务部门自己瞎拍。 4、成本费用预算的编制 成本费用预算有三个特点:第一个特点是“碎”,主要是针对其范围。不同于收入主要是财务部门和营销部门的协同,成本费用分散在企业的各个犄角旮旯;第二个特点是“杂”,主要是针对其内容。简单来说哪里要花钱,哪里就要考虑做预算,第三个特点是“散”,主要是针对其金额。大到几个亿,小到几百块,金额的离散程度很高。因此刚刚接触预算的人往往在编制成本费用时会有无从下手的感觉。 ;

如何合理编制预算

编制方法分三步:第一步,以利润表各项要素内容为基础,编制与利润表有关的业务预算,如合同签约额预算、收入预算、各项费用预算等、形成预计利润表第二步,以经营活动现金流量表各项要素内容为基础,编制与现金流量有关的业务预算,如内部应收款预算、应收账款预算、应付账款付算、人力资源成本预算等,形成经营活动现金流量预算表总部结合资本预算及筹资预算形成现金流量预算表

第三步,根据预计利润表、现金流量预算表及与资产负债表要素内容有关的业务预算,如存货预算、固定资产预算形成预计资产负债表。

国有企业预算编制

法律分析:国有资本经营预算的基本内容和编制程序:

(一)收入预算。收入预算是指国家按年度和规定比例向企业收取国有资本收益的收缴计划。依法取得国有资本收益,是国家作为国有资本投资者应当享有的权利,也是建立国有资本经营预算的基础。

(二)支出预算。支出预算是指国家根据国有资本经营预算收入规模和国民经济发展需要制订的支出计划。近期,国有资本经营预算支出要着力解决国有企业发展中的体制性、机制性问题;着力解决涉及企业职工切身利益的问题;着力推进经济结构调整和经济发展方式的转变。

(三)编制程序。《中央国有资本经营预算编报试行办法》(财企[2007]304号)对预算的编制程序也进行了规定:财政部每年向中央预算单位和中央企业下发编报年度中央国有资本经营预算建议草案和支出项目计划的通知;中央企业编报国有资本经营预算支出项目计划上报中央预算单位;中央预算单位编制国有资本经营预算建议草案上报财政部;财政部汇总编制中央国有资本经营预算草案上报国务院审批。

法律依据:《中华人民共和国预算法》

第三十一条 国务院应当及时下达关于编制下一年预算草案的通知。编制预算草案的具体事项由国务院财政部门部署。

各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案。

第三十二条 各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要,参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测,按照规定程序征求各方面意见后,进行编制。

各级政府依据法定权限作出决定或者制定行政措施,凡涉及增加或者减少财政收入或者支出的,应当在预算批准前提出并在预算草案中作出相应安排。

各部门、各单位应当按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求,以及绩效目标管理等预算编制规定,根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况,编制本部门、本单位预算草案。

前款所称政府收支分类科目,收入分为类、款、项、目;支出按其功能分类分为类、款、项,按其经济性质分类分为类、款。

资金预算编制原则

1.“完整全面、真实客观”确定预算收入。在充分考虑经济社会发展预期、减税降费预期的基础上审慎确定收入预期目标,依规平稳有序组织收入,加强财政收入分析和研判,确保财政收入稳预期、有质量、可持续。加强全口径收入管理,统筹本级预算收入、上级补助收入、结转结余资金、预算稳定调节基金等各种收入来源,增强财力统筹能力。

2.“压减一般、保障重点”安排财政支出。坚决压减一般性支出,各类结余、沉淀资金要应收尽收,重新安排,腾出资金全力保基本民生、保基层运转,坚决兜牢兜实“三保”底线,全力支持公共卫生体系、供给侧结构性改革、“三重一创”、科技创新、乡村振兴、生态环保等重点支出。

3.“完善标准,细化约束”强化预算管理。深化预算评审论证,推进预算信息、绩效信息、政府债务信息、政府采购信息公开,提高预算透明度。坚持先有预算、后有支出,未列入预算的不得支出,切实做到无大事要事急事不追加预算。

4.“抓住源头、强化应用”抓实预算绩效。强化绩效目标管理,把绩效目标设置作为预算安排的前置条件。建立完善评价结果反馈整改机制,进一步提高财政资金配置使用效益。

拓展资料:

自由资本主义时期,资本主义各国强调政府预算的完整性、包括性、年度性、可靠性和公开性。

1. 完整性,指预算要包括全部财政收支,不应有预算以外的财政收支;

2. 包括性,指预算要包括预算单位的一切收支,该收支不是以差额而是以总额列入预算;

3. 年度性,指预算要按年度编制,不对本年度之后的财政收支作任何事先规定;

4. 可靠性,指预算的编制和批准所依据的情况必须可靠,政府预算所列数据必须符合实际;

5.公开性,指全部预算收支必须经过议会审查批准。

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